FISCALITÀ DEL NOLEGGIO A LUNGO TERMINE

Il noleggio a lungo termine è un argomento di grande interesse e discussione, specialmente per le sue implicazioni in termini di detrazione e deducibilità fiscale.

In estrema sintesi, il noleggio a lungo termine offre le stesse opportunità di detrazione e deducibilità fiscale di acquisto o leasing.

La prima e più importante premessa è che le  agevolazioni fiscali non si applicano al costo del veicolo in sé, ma piuttosto al canone mensile. Questo canone comprende due componenti: la quota di locazione e la quota dei servizi.

In secondo luogo nel calcolo della detrazione e deducibilità fiscale per il noleggio a lungo termine, è importante distinguere tra queste due componenti. La quota di locazione ha in genere un limite massimo di deducibilità fiscale, mentre la quota dei servizi non ha limiti. L’intero canone è detraibile per l’IVA secondo varie casistiche.

• DETRAZIONE E DEDUCIBILITÀ NOLEGGIO LUNGO TERMINE PER AZIENDE (3 casi)

1. USO ESCLUSIVAMENTE STRUMENTALE

Tra i benefici che possono trarre le aziende dal noleggio a lungo termine c’è la possibilità di usufruire di detrazioni Iva e deducibilità pari anche al 100%.

Sono totalmente deducibili sia la quota di locazione sia le spese per i servizi. Attenzione però: questo è possibile solo in caso di utilizzo dell’auto esclusivamente strumentale (In genere si parla di Autocarri). Anche la detrazione Iva in questo caso è del 100%.

2. USO NON ESCLUSIVAMENTE STRUMENTALE

Se si tratta invece di uso non esclusivamente strumentale, sempre se parliamo di realtà aziendali, risulta possibile dedurre il 20% del canone annuo del veicolo. Il limite di deducibilità per il noleggio a lungo termine, in questo caso, prevede un ragguaglio che non supera 3.615,20 euro per ogni singolo veicolo.

Per quando concerne la detrazione Iva, con il noleggio lungo termine di un’auto ad uso non esclusivamente strumentale è del 40%.

3. AUTO IN USO PROMISCUO AI DIPENDENTI

E per quanto riguarda la detrazione e deducibilità per le auto in uso promiscuo ai dipendenti? Con il noleggio a lungo termine è possibile dedurre fino al 70% del canone annuo del veicolo e di detrarre il 40% dell’imposta Iva in caso di addebito in busta paga.

Se invece il benefit viene addebitato al dipendente con fattura soggetta a IVA, la deducibilità del canone del noleggio lungo termine risulta sempre il 70%, ma si può detrarre il 100% dell’imposta Iva.

Precisiamo inoltre che le auto assegnate in uso promiscuo non sono soggette al limite massimo di deducibilità del costo del noleggio a lungo termine.

• DETRAZIONE E DEDUCIBILITÀ NOLEGGIO LUNGO TERMINE PER LIBERI PROFESSIONISTI

Parliamo ora dei liberi professionisti. Anche loro possono usufruire di detrazione Iva e deducibilità del costo con il noleggio lungo termine. A quanto ammontano?

Per professionisti o esercenti arte e professioni è possibile dedurre il 20% dal canone di noleggio a lungo termine fino a 3.615,20 euro con ragguaglio annuo.

Le detrazioni Iva dipendono dall’utilizzo del veicolo. Per un’auto in uso non esclusivamente strumentale è possibile detrarre il 40% dell’imposta Iva, se è dimostrato invece l’uso esclusivamente strumentale puoi detrarre il 100%.

• DETRAZIONE E DEDUCIBILITÀ NOLEGGIO LUNGO TERMINE PER AGENTI O RAPPRESENTANTI DI COMMERCIO

Se sei un agente o rappresentante di commercio la detrazione prevista con il noleggio a lungo termine è del 100% dell’imposta Iva. La deducibilità del costo di noleggio risulta del 80% (dal 2017 la quota massima è stata innalzata a 5.164,57 euro con ragguaglio annuo).

• DEDUCIBILITÀ E DETRAZIONE NOLEGGIO LUNGO TERMINE PRIVATI

Purtroppo, i privati non possono usufruire di detrazioni o deduzioni fiscali per il noleggio a lungo termine, poiché non dispongono di una partita IVA. Tuttavia, il noleggio a lungo termine offre vantaggi operativi ed economici anche per i privati, come la possibilità di anticipo zero e la certezza dei costi sostenuti.